移民美國的稅收問題該怎么處理？有哪些情況需要注意呢？今天小編就與大家一起探討這些問題。

　　近年來，隨著國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，移民海外的人數(shù)不斷上升。他們中的許多人更喜歡去美國，選擇美國的初衷卻各不相同，有人是為了更好的生活，有人是為了職業(yè)發(fā)展，還有一部分人是為了孩子的教育，或者其他各種因素。

　　移民美國的方式有很多，如親屬移民、職業(yè)移民和投資移民等。目前，在國內(nèi)較為常見的投資移民方式有EB-5、EB-1C等。面對傳說中的“美國—萬稅之國”，決定移民美國后，在辦理移民前應(yīng)該制定什么樣的個人財(cái)稅計(jì)劃？如果已經(jīng)辦理了移民，現(xiàn)在再計(jì)劃會不會太晚了？

　　移民到美國并成為美國的納稅居民后，他們將立即面臨美國個人所得稅、贈與稅、遺產(chǎn)稅和其他相關(guān)問題。如果我們能提前做好準(zhǔn)備，制定一個完善的移民前財(cái)產(chǎn)計(jì)劃，就能大大減輕移民后的稅收負(fù)擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)。

　　在辦理移民前，個人財(cái)稅規(guī)劃方法如下：

　　一、在登陸前盡量避免成為美國的納稅居民

　　在美國納稅居民有三種；美國公民、有中國護(hù)照同時持有美國綠卡者、只有中國護(hù)照者；只有中國護(hù)照者前一年度在美國停留超過183天，或在前三年根據(jù)美國稅法的加權(quán)計(jì)算超過183天。

　　183天加權(quán)計(jì)算方法：今年在美國的天數(shù)(至少31天)+去年在美國天數(shù)的1/3+前一年在美國天數(shù)的1/6，如果計(jì)算結(jié)果不超過183天，就不算是美國的稅務(wù)居民。如果稅務(wù)規(guī)劃做得不好，就會使稅務(wù)居民在整體規(guī)劃上非常不利和被動，我們應(yīng)該盡量避免。

　　二、選擇正確的綠卡申請人

　　當(dāng)夫婦計(jì)劃一起申請移民時，財(cái)產(chǎn)少、收入低的配偶將是綠卡的主要申請人，或者只有財(cái)產(chǎn)少、收入低的配偶申請。如果只有一方(假設(shè)是妻子)申請綠卡，而丈夫沒有申請，那么丈夫在美國境外的資產(chǎn)將不涉及美國的個人所得稅。一旦在美國持有綠卡，根據(jù)美國稅法和財(cái)政部的要求，需要披露其名下的所有資產(chǎn)。綠卡持有者必須申報(bào)其在美國境外的金融賬戶，包括銀行賬戶、股票賬戶、人壽保險(xiǎn)賬戶、以其名下公司賬戶以及其在海外持有的公司的相關(guān)信息。因此，綠卡申請人在移民前需要為這些要求做好計(jì)劃。以收入低、財(cái)產(chǎn)少的一方為申請人，不僅可以避免美國所得稅，還可以免除遺產(chǎn)稅、贈與稅或棄籍稅，簡化納稅申報(bào)內(nèi)容。

　　三、在移民或成為納稅居民之前，提前實(shí)現(xiàn)海外資本增值收益，推遲實(shí)現(xiàn)資本損失。

　　美國的個人所得稅是指只要你成為美國的納稅居民，你就需要為你的全球收入繳納美國個人所得稅。根據(jù)FATCA法案征收美國稅收居民要繳納的全球資本利得稅。在獲得臨時綠卡并成為美國納稅居民后，如果你在美國境外出售房產(chǎn)或股票，即使這是長期資本利得收入，你在美國的收入可能仍需繳納15%-20%(取決于個人所得稅額)的聯(lián)邦資本利得稅和各州州稅。財(cái)產(chǎn)、股票和其他資產(chǎn)可以提前出售，以提前實(shí)現(xiàn)增值收益，并在移民后獲得現(xiàn)金回購，或者在移民前將其捐贈給家庭成員可以有效地避免相關(guān)的稅收問題。股票、基金和公司股票等資本收益沒有類似的稅收減免，如果持有資產(chǎn)的價(jià)值增加，在持有人登錄之前，應(yīng)盡可能提高資產(chǎn)的稅收成本基數(shù)，從而降低利得稅。或者，如果資產(chǎn)縮水(比如在移民前被套牢的股票)，變現(xiàn)時間可以推遲到登陸后，損失可以用來抵減利得稅。

　　四、充分利用非稅居民的境外捐贈和稅收居民的免稅額

　　丈夫和妻子一起移民，在移民之前，美國境外的資產(chǎn)先分配好，移民后再重新分配美國的資產(chǎn)。由于非美國居民在美國境內(nèi)的有形資產(chǎn)沒有捐贈限額，遺產(chǎn)稅終身免稅額度僅為6萬美元，因此在獲得美國綠卡之前已經(jīng)在美國的資產(chǎn)只有在正式獲得美國身份后才能捐贈或轉(zhuǎn)讓。獲得美國綠卡身份后，每人終身捐贈金額為1140萬美元(2021年)。

　　五、美國境外工作收入免稅

　　根據(jù)美國稅法，如果美國居民在海外連續(xù)工作超過一年，他們可以享受10.59萬美元(2021年)的境外勞務(wù)免稅額，即他們一年中在海外停留超過330天才能享受該免稅額，該額度僅適用于勞務(wù)收入，最常見的例子是美國公民派遣到中國的工資收入。因此，如果綠卡持有者不能在六個月內(nèi)返回美國，但能提供合理的理由的，他可以申請有效期為兩年的“回美證”。這樣，持有綠卡和回美證的就表示可以合法在國外停留一至兩年，不僅符合移民法的要求，而且可以享受稅法規(guī)定的免稅額。

　　六、美國信托和儲蓄投資類人壽保險(xiǎn)

　　面臨遺產(chǎn)稅計(jì)劃的新移民和高凈值人士應(yīng)有效利用美國各種信托和人壽保險(xiǎn)來享受稅收優(yōu)惠。如果您在成為美國納稅居民之前作為外國人購買美國儲蓄和投資人壽保險(xiǎn)，您可以更有效、更安全地轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，同時避免美國個人所得稅和資本利得稅的雙重征稅。即使未來成為美國納稅居民在人壽保險(xiǎn)資產(chǎn)也符合美國稅法的規(guī)定，他們也可以免繳資本利得稅，從而獲得連續(xù)的免稅收入。美國人和非美國人都可以享受美國人壽保險(xiǎn)的福利，根據(jù)美國稅法，受益人無論是美國人和非美國人，都可以免繳美國個人所得稅。

　　七、在移民到美國之前準(zhǔn)備一份個人資產(chǎn)報(bào)告，以便獲得綠卡而放棄國籍時的納稅申報(bào)。

　　在入境前準(zhǔn)備一份資產(chǎn)清單是非常重要的，主要有兩個目的：萬一國稅局需要在未來的稅務(wù)問題上做出解釋，你有足夠的信息證明哪些資產(chǎn)和收入是在移民前后的。此外，如果將來有資金從國內(nèi)進(jìn)入美國，便會有證據(jù)證明資金來源。因此，在向移民局提交財(cái)產(chǎn)申報(bào)文件時，必須保留一份副本，供今后的納稅申報(bào)會計(jì)師參考。最好將移民報(bào)道時申請人與附帶申請人名下的全部財(cái)產(chǎn)（例如名下房產(chǎn)，股權(quán)等），并要求第三方公證機(jī)構(gòu)出具資產(chǎn)項(xiàng)目凈值報(bào)告，放棄國籍時，可以確認(rèn)資產(chǎn)的原始成本并計(jì)算棄籍稅。相關(guān)閱讀：美國EB-5簽證聽說很難？那是你對它不了解！

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