葡萄牙的稅收制度
葡萄牙稅制由州稅和地方稅組成，一般根據(jù)收入、支出和財(cái)產(chǎn)所有權(quán)來計(jì)算。

居住在葡萄牙的外國人在獲得任何形式的收入之前必須先注冊(cè)為納稅人。您可以通過填寫表格并將其提交給當(dāng)?shù)囟悇?wù)局進(jìn)行注冊(cè)，您可以在葡萄牙稅務(wù)局的在線門戶網(wǎng)站( Portal das Finanças ) 上找到該表格。葡萄牙納稅年度與日歷年（1 月 1 日至 12 月 31 日）同時(shí)進(jìn)行。

葡萄牙的聯(lián)邦稅
聯(lián)邦稅包括就業(yè)和個(gè)體經(jīng)營者的收入所得稅、企業(yè)稅和增值稅、財(cái)產(chǎn)和其他資產(chǎn)銷售的資本利得稅以及遺產(chǎn)稅。

葡萄牙的地方稅
但是，有一些稅是在地方一級(jí)征收的。最重要的是IMI（Imposto Municipal sobre Imóveis）——相當(dāng)于葡萄牙的市政稅。

IMI稅款金額取決于建筑物的應(yīng)稅價(jià)值，即依據(jù)在稅務(wù)局登記注冊(cè)的經(jīng)過評(píng)估的物業(yè)價(jià)值——應(yīng)納稅資產(chǎn)價(jià)值（valor patrimonial tributário，VPT）進(jìn)行征收。IMI僅適用于房主，因此租戶除外。IMI的收入用于支付當(dāng)?shù)氐娜粘Ｉ畹木S護(hù)，包括垃圾箱收集和回收等服務(wù)。


葡萄牙商品和服務(wù)稅
在葡萄牙，應(yīng)稅商品和服務(wù)營業(yè)額超過10,000歐元的企業(yè)必須繳納增值稅。
葡萄牙的增值稅（Imposto Sobre o Valor Agregado，簡(jiǎn)IVA）成立于1986年，分為三個(gè)收費(fèi)等級(jí)：
• 一般稅率：應(yīng)稅商品和服務(wù)的23%
• 中間稅率：食品和飲料商品和服務(wù)的13%
• 優(yōu)惠稅率：某些基本必需品的稅率為6%，包括某些食物（例如肉類、水果、蔬菜、谷物）、書籍、報(bào)紙、藥品、交通和酒店住宿

馬德拉島 (22%/12%/5%) 和亞速爾群島 (18%/9%/4%) 分別適用IVA稅率。


誰必須在葡萄牙納稅？
您作為外籍人士的納稅義務(wù)取決于您的居留身份，這取決于您每年在葡萄牙生活和工作的時(shí)間。如果您在一個(gè)日歷年內(nèi)在葡萄牙居住 183 天或以上，您將被視為居民，并且需要為您的全球收入繳納所得稅。如果您在葡萄牙居住少于 183 天，您只需支付在葡萄牙境內(nèi)賺取的收入。葡萄牙居民的所得稅稅率是累進(jìn)的，這意味著您賺得越多，繳納的稅就越多。非居民按收入的 25% 的統(tǒng)一稅率征稅。

葡萄牙外國人稅收制度

部分居住在葡萄牙的外籍人士適用于非慣常居?。∟HR）稅法，該稅法為其在葡居住的前10年提供了實(shí)質(zhì)性的稅務(wù)豁免。NHR適用于具有資格的工作者，并有兩個(gè)主要好處。首先，從移民的角度來看，您不但可以作為葡萄牙居民正常生活，而且不必為您在世界其他地方的收入（包括就業(yè)和資本收益）納稅，這實(shí)際上給了您非居民的身份便利。其次，您將以20%的固定稅率對(duì)您在葡萄牙的收入繳納所得稅，而不是高達(dá)48%的標(biāo)準(zhǔn)累進(jìn)稅率繳稅。


葡萄牙的所得稅稅率
葡萄牙居民必須為其收入繳納個(gè)人所得稅。大多數(shù)人通過他們的工資單自動(dòng)納稅，但每個(gè)人仍然必須完成年度納稅申報(bào)表。
葡萄牙的已婚夫婦必須提交聯(lián)合申報(bào)表。為了計(jì)算相關(guān)稅率，這對(duì)夫婦的共有收入一分為二。
葡萄牙 2022 年的個(gè)人費(fèi)率如下：
葡萄牙所得稅適用于以下六類收入：
• A：就業(yè)收入（葡萄牙的工資 、報(bào)酬、傭金、百分比和其他附帶福利）
• B：自雇收入
• E：投資收益（銀行存款、債券和股息的利息按 28% 征稅。）
• F：葡萄牙出租物業(yè)的租金收入（來自在葡萄牙出租的 任何房產(chǎn)）。租金收入按 10-28% 的稅率征稅（取決于合同期限）。居民可以選擇按標(biāo)準(zhǔn)所得稅率繳稅。）
• G：出售財(cái)產(chǎn)、資產(chǎn)或股票的資本收益（財(cái)產(chǎn)的資本收益按收益的 50% 按 28% 征稅（對(duì)于居民和歐盟國民）。資本利得稅為 28%。）
• H：葡萄牙 的養(yǎng)老金，包括私人養(yǎng)老金計(jì)劃（在葡萄牙，員工向私人養(yǎng)老金繳款的 25% 可以免稅。）

如何在葡萄牙提交所得稅申報(bào)表
葡萄牙納稅年度為1月1日至12月31日，次年春季提交納稅申報(bào)表。可以在線或通過紙質(zhì)表格完成申報(bào)。逾期申請(qǐng)可能會(huì)產(chǎn)生200歐元到2,500歐元不等的罰款。
當(dāng)前填寫2021 年納稅申報(bào)表的窗口為2022年4月1日至6月30日。
葡萄牙的自雇所得稅
個(gè)體經(jīng)營者、自由職業(yè)者和在葡萄牙經(jīng)營非法人企業(yè)的人的收入將被評(píng)估為個(gè)人收入，并繳納葡萄牙所得稅 (見上表??)而不是公司稅。

葡萄牙財(cái)產(chǎn)稅
葡萄牙對(duì)出售財(cái)產(chǎn)或其他資產(chǎn)征收的資本利得稅對(duì)個(gè)人征收28%，對(duì)公司和非居民征收25%。居民只需為其收益的50%納稅。
豁免適用于在葡萄牙或歐盟其他地方出售其主要房屋并購買另一處房產(chǎn)的居民，以及出售他們?cè)?989年之前購買的房產(chǎn)。

財(cái)產(chǎn)稅 (IMI)
作為葡萄牙的業(yè)主，您必須支付IMI，即葡萄牙版的市政稅。每個(gè)自治市都有自己的費(fèi)率，由市議會(huì)決定。
IMI 大約占城市地區(qū)房屋價(jià)值的 0.3% 到 0.45%。在農(nóng)村地區(qū)，適用的稅率為 0.8%。您可以在SAPO 的網(wǎng)站 （葡萄牙語）上找到每個(gè)區(qū)域的 2022 年 IMI 費(fèi)率。
城市地區(qū)自住房產(chǎn)價(jià)值低于 125,000 歐元的房主可以享受為期三年的 IMI 豁免。

財(cái)產(chǎn)稅
Adicional Imposto Municipal Sobre Imóveis (AIMI)于2017年首次推出，影響擁有價(jià)值超過 600,000歐元的葡萄牙房產(chǎn)的業(yè)主。如果您和您的伴侶共同擁有該房產(chǎn)，您只需在價(jià)值超過120萬歐元的情況下支付AIMI。
無論居民身份如何，公司持有的財(cái)產(chǎn)總額的稅率為0.4%，個(gè)人為0.7%，擁有價(jià)值超過100 萬歐元的財(cái)產(chǎn)的稅率為1%。葡萄牙政府的數(shù)據(jù)顯示，2020年有近 89,000 名房主支付了 AIMI。

租金收入稅
如果您在購買房產(chǎn)后決定將其出租，那么您將從租金收入中獲得的任何利潤征稅。租金收入按 10-28% 的稅率征稅（取決于合同期限）。居民可以選擇按標(biāo)準(zhǔn)所得稅率繳稅。

葡萄牙的遺產(chǎn)稅
葡萄牙政府幾年前廢除了遺產(chǎn)稅，但被稱為 Imposto do Selo的印花稅可能適用 10% 的稅率。
(該稅僅適用于葡萄牙資產(chǎn)，而不適用于在其他國家持有的資產(chǎn)。合法繼承人在葡萄牙免繳遺產(chǎn)稅。這些繼承人包括配偶、子女、孫子女、父母和祖父母。) 如果您必須在葡萄牙繳納遺產(chǎn)稅，必須在被繼承人去世之日起三個(gè)月內(nèi)繳納。這是一個(gè)嚴(yán)格的截止日期；如果超過了截止日期還未進(jìn)行繳納，有可能會(huì)面臨需要支付罰款。
為了幫助減輕外籍人士的負(fù)擔(dān)，葡萄牙與包括德國、香港和英國在內(nèi)的60多個(gè)國家簽訂了避免雙重征稅條約。
葡萄牙的公司稅

在葡萄牙，企業(yè)以21%的應(yīng)納稅利潤的統(tǒng)一稅率繳納企業(yè)稅。該比率在過去十年中逐漸下降，略低于歐盟21.9%的平均水平。
葡萄牙的企業(yè)可能還需要在企業(yè)稅賬單上支付附加費(fèi)。具體如下：
1. 最高1.5%的地方附加費(fèi)（Derrama），由地區(qū)市政當(dāng)局收取；
2. 企業(yè)利潤在150萬歐元至750萬歐元之間需繳納的3%附加費(fèi)（Derrama Estadual）（馬德拉2.1%，亞速爾2.4%）
3. 企業(yè)利潤在750萬歐元至3500萬歐元之間需繳納5%附加費(fèi)（馬德拉3.5%，亞速爾4%）
4. 企業(yè)利潤超過3500萬歐元的9%附加費(fèi)（馬德拉6.3%，亞速爾7.2%）
在葡萄牙的中小型企業(yè)可就其首個(gè)25000歐元的應(yīng)稅利潤支付17%的葡萄牙公司稅（馬德拉為11.9%，內(nèi)陸地區(qū)為12.5%）。
年?duì)I業(yè)額低于20萬歐元的小型企業(yè)和個(gè)體貿(mào)易商可以選擇通過簡(jiǎn)化制度繳納營業(yè)稅。通過該制度，他們可以按營業(yè)額而非利潤納稅。
葡萄牙納稅年度為從1月1日開始至12月31日。
填寫葡萄牙企業(yè)納稅申報(bào)表的截止日期通常是次年5月底。


葡萄牙的稅收制度:
https://www.expatica.com/pt/finance/taxes/guide-to-taxes-in-portugal-105742/ 

如何在葡萄牙申報(bào)所得稅：
https://www.expatica.com/pt/finance/taxes/portuguese-income-tax-filing-a-portuguese-tax-return-as-an-expat-105172/ 

葡萄牙的公司稅：
https://www.expatica.com/pt/finance/taxes/corporate-tax-in-portugal-91209/ 

自由職業(yè)者在葡萄牙的自雇稅：
https://www.expatica.com/pt/finance/taxes/self-employment-freelance-and-corporate-tax-in-portugal-1092039/ 

葡萄牙的遺產(chǎn)稅：
https://www.expatica.com/pt/finance/taxes/portuguese-inheritance-tax-908564/#iht