澳洲擁有完善的稅收制度，與中國(guó)有很大的不同。澳洲的納稅人必須按照相應(yīng)的法律規(guī)定自行報(bào)稅和繳稅，未按規(guī)定報(bào)稅的納稅人將承擔(dān)不同數(shù)額的法律費(fèi)用和罰款。當(dāng)然，根據(jù)你的個(gè)人情況，你也可能獲得相應(yīng)的退稅。生活在澳洲的人們，只要了解澳洲的稅制和稅種，就能更容易融入澳洲的移民生活。那么，澳洲的稅制是怎樣的呢？

一、澳洲稅收制度

海外人士移民澳洲生活，首先應(yīng)該盡快申請(qǐng)人稅號(hào)以便向稅務(wù)局報(bào)稅。個(gè)人稅號(hào)是稅務(wù)局分配給個(gè)人的唯一號(hào)碼標(biāo)識(shí)， 主要用來(lái)管理個(gè)人稅務(wù)。稅號(hào)是嚴(yán)格保密的信息， 除了銀行、 政府等重要機(jī)構(gòu)， 請(qǐng)勿泄露給他人。通常，一個(gè)財(cái)政年內(nèi)居住在澳洲超過(guò)183天者，被直接認(rèn)定為稅務(wù)居民。

稅務(wù)局在辨別稅務(wù)居民時(shí)會(huì)考慮多方面的因素， 比如工作地點(diǎn)、 居住地點(diǎn)、居住天數(shù)、 是否有留在澳洲的意向等等。此外，非稅務(wù)居民也需要向澳洲稅務(wù)局申報(bào)澳洲的境內(nèi)收入， 譬如海外投資者在澳洲購(gòu)買房產(chǎn)后的房租收入。具體可以參考飛際海外通《澳大利亞稅收制度介紹，在澳洲生活的移民必讀！》

二、澳洲稅收政策

澳大利亞實(shí)行分稅制，稅收分為中央稅收和地方稅收。直接稅是該國(guó)的主要稅種，而在直接稅中，個(gè)人所得稅占據(jù)了重要地位，約占聯(lián)邦稅收總收入的60%。相比之下，中國(guó)的主體稅種是間接稅。

澳大利亞是一個(gè)高稅負(fù)與高福利并存的國(guó)家，個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)相比中國(guó)要高得多。此外，納稅人還需根據(jù)其個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得額的1.5%繳納福利保險(xiǎn)稅。

三、澳洲稅收情況

最近幾年，澳洲聯(lián)邦政府為了彌補(bǔ)財(cái)政虧空，通過(guò)多種途徑征稅，稅收額度逐漸增高。此外，澳洲稅務(wù)局也加強(qiáng)了對(duì)澳籍公民海外收入的監(jiān)管，隨著科技飛速地發(fā)展、網(wǎng)絡(luò)世界日益強(qiáng)大，ATO與納稅人之間關(guān)系將越來(lái)越緊密，因而納稅人要開(kāi)始關(guān)心并管理自己的財(cái)務(wù)狀況。

經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期的發(fā)展，澳洲的稅收制度相對(duì)來(lái)說(shuō)已十分完善，其獨(dú)特的稅收管理制度以及嚴(yán)密有效的稅收審計(jì)機(jī)制，都是稅務(wù)制度能夠順利實(shí)施的保障。澳洲已經(jīng)和中國(guó)簽訂雙重稅收協(xié)定，如果澳洲稅務(wù)居民的海外收入在中國(guó)已經(jīng)繳納了相應(yīng)的稅款，在澳洲便可抵扣一定的課稅，防止重復(fù)繳稅。這意味著，如果納稅人的海外收入已繳納所得稅，那么只需補(bǔ)交澳洲與海外稅額的差額即可;不過(guò)，若海外稅額高于澳洲稅額，ATO是不會(huì)退還超出的這部分稅費(fèi)的。

四、澳洲報(bào)稅指南

首先，登陸澳洲后，第一時(shí)間就是要注冊(cè)一個(gè)稅號(hào)。稅號(hào)是澳洲個(gè)人和機(jī)構(gòu)擁有的代碼，并非強(qiáng)制性擁有，但擁有了稅號(hào)，在澳洲生活會(huì)更加便利。擁有稅號(hào)，你可以報(bào)稅、申請(qǐng)福利、工作時(shí)被納入PAYG系統(tǒng)、收到工資、開(kāi)立退休金賬戶等。相反，若是沒(méi)有稅號(hào)，在你的一些經(jīng)濟(jì)行為過(guò)程中，將會(huì)被扣掉更多的稅費(fèi)，有些社會(huì)福利也會(huì)將你拒之門(mén)外。

其次，判斷自己是否是澳洲的稅務(wù)居民。通常，稅務(wù)局會(huì)給出兩條基本準(zhǔn)則：一、你在澳洲境內(nèi)停留的天數(shù)是否滿183天;二、你的家庭、經(jīng)濟(jì)往來(lái)、社會(huì)關(guān)系和澳洲的緊密程度。一般來(lái)說(shuō)，第二條需要稅務(wù)局來(lái)裁定，具有很強(qiáng)的主觀性，因此，一些情況下，即使天數(shù)沒(méi)住滿，但考慮到你在澳洲頻繁的經(jīng)濟(jì)行為或其他因素，ATO也會(huì)將你列為稅務(wù)居民。

最后，選擇合適的方式申請(qǐng)稅號(hào)。如果你是永居或臨時(shí)簽證持有者，登陸澳洲后可在ATO網(wǎng)直接申請(qǐng)稅號(hào)，此外，你也可下載表格郵寄申請(qǐng)，甚至直接到澳洲稅局辦公地點(diǎn)申請(qǐng)。一般情況下，網(wǎng)上申請(qǐng)28天內(nèi)即可收到稅號(hào)。

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